Podľa informácie Finančného riaditeľstva SR 27/DZPaU/2024/I - Informácia o určení vzorov tlačív používaných v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti - Oznámenie Ministerstva financií SR č. MF/016133/2024-721 bol pre rok 2024 určený nový vzor tlačiva Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie (rok), ktoré bolo zapracované do volieb Ročné zúčtovanie dane 1. strana a Ročné zúčtovanie dane 2. strana. Zmeny oproti tlačivu platnému za zdaňovacie obdobie roku 2023 sa týkajú aktualizácie číselných údajov v časti „Pomôcka na zdaňovacie obdobie roku 2024“ (RZD 2.strana).
Podľa informácie Finančného riaditeľstva SR Informácia o určení vzorov tlačív používaných v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov platných od 01.01.2025 za zdaňovacie obdobie roku 2024 bol určený vzor vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane V2Pv21_1 z roku 2021 a vzor potvrdenia o zaplatení dane V2Pv18_P z roku 2018.
Vo voľbe Spracovanie miezd/ Tlače a výstupy/ Vyrovnanie dane bola funkcia spracovania ročného zúčtovania preddavkov na daň (ďalej len RZD) doplnená o zmeny platné pre rok 2024.
Humanet Help – podrobný postup spracovania ročného zúčtovania dane
Podrobný postup spracovania RZD v systéme Humanet nájdete na stiahnutie v Humanet Help v kapitole Ročné zúčtovanie dane/ Ročné zúčtovanie dane 2024. Zároveň je vstup do tejto kapitoly helpu zapracovaný vo všetkých voľbách funkcie Vyrovnanie dane ako ikona otáznika.
Zmeny „prepočtov“ v časti daňový bonus na zaplatené úroky
V súvislosti so zmenami pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky bola do formulára ročného zúčtovania dane za rok 2024 dopracovaná nová položka (Dátum platnosti zmluvy), do ktorej sa uvedie dátum uzavretia zmluvy. Správne vyplnenie je dôležité, pretože inak sa posudzuje nárok na daňový bonus a jeho výška pri zmluvách uzavretých do 31. decembra 2023, a inak pri zmluvách uzavretých v roku 2024.
Rozdiel:
Pri zmluvách o úvere na bývanie uzavretých najneskôr do 31.12.2023 si daňovník môže v roku 2024 uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky podľa zákona o dani z príjmov účinného do 31.12.2023.
Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 400 eur za rok.
Pri zmluvách o úvere na bývanie uzavretých najskôr od 1.1.2024 si daňovník môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky v roku 2024 podľa zákona o dani z príjmov účinného od 1.1.2024.
Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období, najviac však do výšky 1 200 eur za rok.
Pomôcka Kalkulačka na výpočet nezdaniteľných častí základu dane
Na stránke www.humanet.sk v časti Mzdový poradca bola aktualizovaná legislatívna pomôcka Kalkulačka na výpočet nezdaniteľných častí základu dane 2024 - xlsx súbor s výpočtami, v ktorom je možné skontrolovať postup a správnosť výpočtu tej-ktorej nezdaniteľnej časti základu dane pre RZD za rok 2024. Zadaním vstupných údajov (zelené políčka) sa vypočítajú jednotlivé sumy nezdaniteľných častí základu dane a ich súčet.
Dôležité čísla pre výpočet ročného zúčtovania dane
|
životné minimum pre plnoletú fyzickú osobu platné k 1.1.2024 |
268,88 € |
|
|
základná ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP = (21 x 268,88) |
5 646,48 € |
|
|
základná ročná nezdaniteľná časť základu dane na manželku podľa § 11 ods. 3 písm. a) bod 1 = (19,2 x 268,88) |
5 162,50 € |
|
|
minimálna mzda platná k 1.1.2024 6-násobok 12-násobok |
750 € 4 500 € 9 000 € |
|
|
suma daňového bonusu vek vyživovaného dieťaťa do 18 rokov, vrátane mesiaca, v ktorom dovŕšilo 18 rokov vek vyživovaného dieťaťa nad 18 rokov * Najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 ZDP. |
140,00 €* 50,00 €* |
|
|
maximálna ročná suma daňového bonusu na zaplatené úroky – zmluvy do 31.12.2023 |
400 € |
|
|
maximálna ročná suma daňového bonusu na zaplatené úroky – zmluvy od 1.1.2024 |
1 200 € |
|
|
sadzba dane podľa § 15 ZDP z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 € = (176,8 x 268,88) z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 47 537,98 € |
19 % 25 % |
|
|
nezdaniteľná časť základu dane – príspevky na DDS – max. ročná suma |
180 € |
|
|
maximálna ročná suma nepeňažného plnenia formou produktov vlastnej výroby oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. k) ZDP) |
200 € |
|
|
maximálna ročná suma sociálnej výpomoci vyplatenej z prostriedkov sociálneho fondu oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. l) ZDP) |
2000 € |
|
|
maximálna ročná suma príspevkov na rekreáciu oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. b) ZDP) |
275 € |
|
|
maximálna ročná suma príspevkov na športovú činnosť dieťaťa oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. b) ZDP) |
275 € |
|
Pri spracovaní ročného zúčtovania dane za rok 2024 postupujte podľa priloženého dokumentu: