UPOZORNENIE - Ak ste doteraz vykonali priebežné výpočty v RZD 2025, je potrebné ich opätovne spustiť po 08.2.2026.
Podľa informácie Finančného riaditeľstva SR - Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona o dani z príjmov – ŽIA38v25 platí na zdaňovacie obdobie 2025 nové tlačivo, vzor tlačiva s kódom ŽIA38v25.
Tlačivo bolo sprístupnené vo voľbe Spracovanie miezd / Tlače a výstupy / Vyrovnanie dane / 2025 / Žiadosť, a to vo verzii editovateľného aj needitovateľného pdf súboru. Pripomíname, že užívateľ má možnosť poslať zamestnancom žiadosť ako editovateľný pdf formulár. Systém predvyplní údaje o zamestnancovi, ale ostatné údaje si zamestnanec vyplní priamo do doručeného pdf súboru.
Ako vyplniť a podpísať elektronickú verziu tlačiva žiadosti si môžete prečítať v aktualizovanom blogovom príspevku Humanet v praxi: Ako vyplniť žiadosť o ročné zúčtovanie dane v elektronickej podobe.
Pripomíname, že užívatelia systému Humanet majú k dispozícii nástroj na hromadné odstránenie hesla z pdf súboru v súlade s pravidlami GDPR. Ide o program pod názvom PDFDecrypter, ktorý si máte možnosť stiahnuť v kapitole Humanet helpu PDFDecrypter - nástroj na hromadné odstránenie hesla v pdf súboroch.
Ako postupovať pri hromadnom odheslovaní elektronických žiadostí si môžete prečítať aj v aktualizovanom blogovom príspevku Humanet efektívne: Ako hromadne odomknúť elektronicky doručené žiadosti.
-------
Na základe informácie Finančného riaditeľstva SR rok 2025 | Ministerstvo financií Slovenskej republiky platí za rok 2025 nový vzor tlačiva Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie (rok), ktoré bolo zapracované do volieb Ročné zúčtovanie dane 1. strana a Ročné zúčtovanie dane 2. strana.
Zmeny oproti tlačivu platnému na vyplnenie ročného zúčtovania preddavkov na daň za zdaňovacie obdobie roku 2025 sú dostupné v časti Humanet Help
- doplnenie textu: „Úhrn zdaniteľných príjmov zamestnanca zo zdrojov na území SR v zdaňovacom období je 90 % a viac zo všetkých príjmov, ktoré mu plynuli zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.“,
- doplnenie časti – platí len pre SIS a MO SR:
- zmena textu v poznámke 3 a pridanie paragrafu 50aa: „3 ) Ak suma nedoplatku dane je 5 eur alebo nižšia ako 5 eur, pričom zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, tento nedoplatok dane nezníži o sumu daňového bonusu podľa § 33 zákona a daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona a zamestnanec neuplatní postup podľa § 50 a § 50aa zákona, na riadku sa uvádza nula.“.
Podľa informácie Finančného riaditeľstva SR Informácia o určení vzorov tlačív používaných v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov platných od 01.01.2025 a Informácia o určení vzorov tlačív používaných v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti – Oznámenie Ministerstva financií SR č. MF/013384/2025-721 aj za zdaňovacie obdobie roku 2025 bol určený vzor vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane V2Pv21_1 z roku 2021 a vzor potvrdenia o zaplatení dane V2Pv18_P z roku 2018.
Vo voľbe Spracovanie miezd / Tlače a výstupy / Vyrovnanie dane za rok 2025 bola funkcia spracovania ročného zúčtovania preddavkov na daň (ďalej len RZD) doplnená o zmeny platné pre rok 2025.
Humanet Help – podrobný postup spracovania ročného zúčtovania dane
Podrobný postup spracovania RZD v systéme Humanet nájdete na stiahnutie v Ročné zúčtovanie dane 2025 v kapitole Ročné zúčtovanie dane/ Ročné zúčtovanie dane 2025. Zároveň je vstup do tejto kapitoly helpu zapracovaný vo všetkých voľbách funkcie Vyrovnanie dane ako ikona otáznika.
Pomôcka Kalkulačka na výpočet nezdaniteľných častí základu dane
Na stránke www.humanet.sk v časti Mzdový poradca bola aktualizovaná legislatívna pomôcka Kalkulačka na výpočet nezdaniteľných častí základu dane 2025 - xlsx súbor s výpočtami, v ktorom je možné skontrolovať postup a správnosť výpočtu tej-ktorej nezdaniteľnej časti základu dane pre RZD za rok 2025. Zadaním vstupných údajov (zelené políčka) sa vypočítajú jednotlivé sumy nezdaniteľných častí základu dane a ich súčet.
Dôležité čísla pre výpočet ročného zúčtovania dane 2025
|
životné minimum pre plnoletú fyzickú osobu platné od 1.7.2024-30.6.2025 životné minimum pre plnoletú fyzickú osobu platné od 1.7.2025-30.6.2026 |
273,99 € 284,13 € |
|
základná ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka podľa § 11 ods. 2 písm. a) ZDP = (21 x 273,99) |
5 753,79 € |
|
základná ročná nezdaniteľná časť základu dane na manželku podľa § 11 ods. 3 písm. a) bod 1 = (19,2 x 273,99) |
5 260,61 € |
|
minimálna mzda platná k 1.1.2025 6-násobok 12-násobok |
816 € 4 896 € 9 792 € |
|
suma daňového bonusu vek vyživovaného dieťaťa do 15 rokov, vek vyživovaného dieťaťa nad 15 rokov (max. do 18 rokov) * Najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 33 ods. 6 a 11 ZDP. |
100,00 €* 50,00 €* |
|
maximálna ročná suma daňového bonusu na zaplatené úroky – zmluvy do 31.12.2023 |
400 € |
|
maximálna ročná suma daňového bonusu na zaplatené úroky – zmluvy od 1.1.2024 |
1 200 € |
|
sadzba dane podľa § 15 ZDP z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 48 441,43 € = (176,8 x 273,99) z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 48 441,43 € |
19 % 25 % |
|
sadzba dane podľa § 15 ZDP 176,8 násobok platného životného minima 48 441,43 € = (176,8 x 273,99) 1/12 zo sumy 48 441,43 € |
48 441,43 € 4 036,79 € |
|
nezdaniteľná časť základu dane – príspevky na DDS – max. ročná suma |
180 € |
|
maximálna ročná suma nepeňažného plnenia formou produktov vlastnej výroby oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. k) ZDP) |
200 € |
|
maximálna ročná suma sociálnej výpomoci vyplatenej z prostriedkov sociálneho fondu oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. l) ZDP) |
2000 € |
|
maximálna ročná suma príspevkov na rekreáciu oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. b) ZDP) |
275 € |
|
maximálna ročná suma príspevkov na športovú činnosť dieťaťa oslobodená od dane (§ 5 ods. 7 písm. b) ZDP) |
275 € |